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Empieza gratis hoyIVA son las siglas de Impuesto sobre Valor Añadido. Es un impuesto que se aplica a lo largo de toda la cadena de producción y, al contrario que otros, no repercute de manera directa sobre los ingresos sino que recae en los costos de producción y venta de las empresas.
Es un tipo de impuesto que el estado recauda de manera indirecta y esta naturaleza puede producir algo de embrollo en las cuentas y obligaciones fiscales de quienes hacen facturas que incluyen este impuesto. ¿Por qué? En el caso de los autónomos que hacen actividades con IVA, éstos lo recaudan para el estado y, una vez al trimestre, habrá que liquidarlo.
O sea, el autónomo ‘guarda’ para la agencia tributaria un dinero que no es suyo así que, en la organización diaria, habrá que tenerlo en mente y no contar con esos ingresos. En este artículo te contamos todo lo que has de saber sobre el IVA y cómo gestionarlo.
¿Qué es la liquidación del IVA?
La liquidación del IVA trimestral es el proceso que todo autónomo o empresa que realice una actividad no exenta de IVA lleva a cabo para devolver a Hacienda este impuesto que recauda a través de su actividad.
Tipos de IVA
Dependiendo de las características del negocio y de su ámbito de actuación, nos deberemos adscribir a un tipo u otro de régimen de IVA. El tipo general de IVA es el 21% y los tipos reducidos vigentes son el reducido (10%) y el superreducido (4%), aunque también se aplican el 5% y el 0% a determinadas operaciones. Aquí te explicamos todos ellos:
Régimen general
Es el más común, y se aplica cuando no se puede utilizar ninguno de los especiales. Los negocios adscritos a este régimen deberán hacer siempre factura a sus clientes aplicando el tipo de IVA que corresponda (21%, 10% o 4%, según el producto que estemos vendiendo), salvo que se esté exento de IVA.
Regímenes especiales
Los regímenes especiales de IVA son las modalidades de aplicación del impuesto que se adaptan a características de determinadas actividades:
- El régimen especial de criterio de caja es uno de los más comunes. Las pymes y autónomos que decidan, de forma voluntaria, adscribirse a este régimen no deberán adelantar a Hacienda el IVA de las facturas no cobradas. De igual modo, se retardará la deducción del IVA soportado en sus adquisiciones hasta el momento en que efectúe el pago a sus proveedores.Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
- Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión
- El régimen especial de las agencias de viaje.
- Los regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica.
- El régimen especial del grupo de entidades. Es un régimen voluntario al que pueden optar los empresarios o profesionales que formen parte de un grupo de entidades.
¿Qué modelos tributarios intervienen en la liquidación del IVA?
Para la presentación de los impuestos del IVA se requiere rellenar los modelos 303, 390 y 368, según su carácter informativo o declaración de liquidación y tipo de empresa.
- El modelo 303 es el documento a través del cual se realiza la autoliquidación del IVA de forma mensual o trimestral y su presentación es obligatoria para sociedades y trabajadores por cuenta propia.
- El modelo 390 es una declaración informativa de resumen anual de las operaciones relativas a la liquidación del IVA. Es decir, se trata del equivalente anual del modelo 303 en una versión extendida y se presenta al cierre contable de cada ejercicio.
- Modelo 368 es la declaración de IVA de los regímenes especiales de servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión o electrónicos.
¿En qué consiste la liquidación del IVA trimestral?
La liquidación del IVA trimestral es un proceso en el cual los contribuyentes que están sujetos a este impuesto al valor agregado (IVA) calculan y presentan los impuestos que han recaudado sobre las ventas de bienes y servicios durante un trimestre específico. El proceso implica los siguientes pasos:
- Registro de las operaciones y transacciones comerciales, así como de los impuestos pagados en las compras y gastos relacionados con la actividad económica.
- Cálculo del IVA a pagar: Al finalizar el trimestre, se calcula el total del IVA recaudado sobre las ventas y se resta el IVA soportado en las compras y gastos permitidos. El resultado es el monto de IVA a pagar o a devolver, en el caso de que sea negativa.
- Presentación de la declaración
- Pago o devolución del impuesto. El plazo máximo para su devolución son seis meses.
¿Cómo hacer para presentar la liquidación del IVA trimestral?
- Para presentar la declaración envía la declaración completa a hacienda en los plazos establecidos(del 1 – 20 de abril de abril para el primer trimestre, del 1 al 20 de julio para el segundo trimestre, del 1 al 20 de octubre para el tercer trimestre y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre)
- La presentación se puede hacer online en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. La opción de presentarlo en papel impreso se suprimió en enero de 2023 así que se tiene que hacer de manera obligatoria de forma telemática.
- Tras realizar el pago guarda la documentación y conserva copias de la declaración presentada y de los comprobantes de pago.
Ejemplo de cómo hacer la declaración del IVA
Para que te quede del todo claro, te dejamos un ejemplo de cómo hacer la declaración del IVA trimestral utilizando el modelo 303:
Supongamos que eres un autónomo que vende productos y estás haciendo la declaración del IVA para el primer trimestre del año. Durante este trimestre, tus registros contables muestran lo siguiente:
- – Ventas totales gravadas con IVA: 10.000 euros
- – IVA recaudado sobre las ventas: 1.600 euros
- – Compras totales con IVA: 6.000 euros
- – IVA soportado en las compras: 960 euros
Paso 1: Calcular el IVA a pagar
El cálculo del IVA a pagar se realiza restando el IVA soportado en las compras del IVA recaudado sobre las ventas:
IVA a pagar = IVA recaudado sobre las ventas – IVA soportado en las compras
IVA a pagar = 1,600 euros – 960 euros = 640 euros
Paso 2: Completa el modelo 303
Accede al portal de la Agencia Tributaria y busca el modelo 303. Completa el formulario con los datos proporcionados en tus registros contables:
- Casilla 01: Ventas totales gravadas con IVA: 10.000 euros
- Casilla 02: IVA recaudado sobre las ventas: 1.600 euros
- Casilla 06: Compras totales con IVA: 6.000 euros
- Casilla 07: IVA soportado en las compras: 960 euros
- Casilla 59: Resultado del cálculo del IVA a pagar: 640 euros
Paso 3: Presenta la declaración
Una vez que hayas completado el formulario, sigue las instrucciones para presentar la declaración. Puedes presentarla de forma electrónica a través del portal de la Agencia Tributaria, utilizando tu certificado digital o Cl@ve PIN
¿Qué errores comunes se deben evitar en el proceso de liquidación del IVA?
Los errores más comunes en la declaración trimestral del IVA incluyen no revisar la información antes de enviarla, no incluir todas las facturas, no clasificar correctamente los tipos de IVA, no hacer la declaración a tiempo, no utilizar un software de gestión adecuado, no tener en cuenta las facturas intracomunitarias y no conservar las facturas y documentos necesarios.
¿Cómo utilizar la tecnología para facilitar la liquidación del IVA?
Se pueden utilizar diversas tecnologías para facilitar la liquidación del IVA. Al utilizar estas tecnologías, podrás agilizar la liquidación del IVA, reducir el riesgo de errores y cumplir de manera más efectiva con tus obligaciones fiscales en España. Es importante elegir herramientas que sean compatibles con la normativa fiscal vigente y que se adapten a las necesidades específicas de tu negocio.
Software de contabilidad y facturación electrónica. Utiliza un software de contabilidad y facturación electrónica que esté adaptado a la normativa española y que permita generar facturas electrónicas con todos los datos fiscales requeridos,. Estos programas suelen incluir funciones para calcular automáticamente el IVA recaudado sobre las ventas y el IVA soportado en las compras.
- Integración con el sistema de la Agencia Tributaria: Algunos programas de contabilidad y facturación electrónica pueden integrarse directamente con el sistema de la Agencia Tributaria española, lo que facilita la presentación electrónica de las declaraciones de IVA y la comunicación de datos fiscales de forma automática.
- Digitalización de documentos: Utiliza escáneres o aplicaciones móviles para digitalizar los documentos relacionados con tus transacciones comerciales, como facturas de ventas y recibos de compras. Esto te permitirá almacenar de manera organizada y segura toda la documentación necesaria para la declaración del IVA.
- Sistemas de gestión ERP: Si manejas un volumen significativo de transacciones comerciales, considera implementar un sistema de planificación de recursos empresariales (ERP) que incluya módulos específicos para la gestión fiscal y contable. Estos sistemas pueden automatizar procesos, integrar datos de diferentes áreas de la empresa y generar informes detallados para la liquidación del IVA.
- Asesoramiento y servicios en línea: Existen plataformas en línea y servicios de asesoramiento fiscal que pueden ayudarte a comprender mejor tus obligaciones fiscales, mantener al día tus registros contables y realizar la liquidación del IVA de manera más eficiente. Estas plataformas suelen ofrecer herramientas y recursos digitales para simplificar el proceso.
De entre los software que hay en el mercado para calcular y gestionar el IVA Holded es uno de los más intuitivos y completos.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se puede liquidar el IVA de operaciones intracomunitarias?
El IVA intracomunitario es el conjunto de normas que regulan el impuesto del IVA en algunas operaciones comerciales entre países de la Unión Europea. Es decir, no hay un porcentaje de IVA intracomunitario, sino que más bien es cómo tratan el IVA (de cada país implicado en esa compraventa) algunas transacciones europeas.
El modelo 349 es la declaración informativa de operaciones intracomunitarias. Es decir, todas las adquisiciones o ventas de bienes y servicios a empresas o profesiones en países miembros de la UE.
Es importante subrayar que solo debemos incluir las operaciones que realicemos con empresas o profesionales. Si vendemos productos o servicios a particulares, no se considera una operación intracomunitaria. Además debemos tener en cuenta qué países pertenecen a la Unión Europea. Si no pertenecen a la UE, no se trata de operaciones intracomunitarias, sino de exportaciones.
¿Cómo estimar el IVA de la próxima declaración?
transacciones gravadas con IVA. A partir de esos datos calcularemos el IVA recaudado sobre las ventas y luego el IVA soportado sobre las compras.
1. Para calcular el IVA soportado sobre las ventas: suma el importe total de las ventas gravadas con IVA y aplica la tasa impositiva correspondiente (generalmente del 21%, 10% o 4%, dependiendo del tipo de bien o servicio).
2. Para calcular el IVA soportado sobre las compras: suma el importe total de las compras realizadas durante el período y verifica cuánto IVA has pagado en esas compras. Asegúrate de incluir solo aquellas compras que dan derecho a deducción de IVA
3. Resta el IVA soportado del IVA recaudado: el resultado será una estimación del saldo de IVA a pagar o a deducir en la próxima declaración.
Es importante recordar que esta estimación es sólo eso, una estimación, y que el resultado final puede variar dependiendo de varios factores, como cambios en el volumen de ventas, modificaciones en la normativa fiscal, etc.
Como último consejo práctico, se recomienda tener una hucha en el banco separada para el IVA trimestral e ingresar en ella el IVA que estimemos que debemos liquidar. Así evitaremos pensar que contamos con más saldo del que en realidad tenemos. No olvidemos que es un dinero que el estado recauda a través de nuestra actividad. Nosotros, como profesionales, lo guardamos y lo liquidamos con el fisco periódicamente.
