¿Cuáles son los gastos deducibles del modelo 130?

Si eres autónomo, seguramente tengas que hacer la autoliquidación del IRPF cada tres meses. Y para ello deberás utilizar el Modelo 130. Te contamos cómo rellenarlo, pero ¿sabes qué gastos te puedes descontar como autónomo? Revisamos qué puedes deducir en el modelo 130. Piensa que, además de tener una alegría con tu declaración, puedes aprovechar e invertir ese dinero para hacer crecer tu negocio.

Moi Rojas Donada es cofundador de Rojas Donada Assessors y profesor asociado en escuelas de negocios como Global Business School, Geneva Business School o en CEA Study Abroad.

¿Qué es un gasto fiscalmente deducible?

Un gasto fiscalmente deducible es aquel que se puede restar de los ingresos brutos, por lo tanto, resulta en un menor importe total a pagar a la Agencia Tributaria. 

Para que un gasto lo sea hay dos reglas de oro que tienes que recordar son:

• Que esté relacionado con tu actividad.
• Que se pueda justificar. Es decir, que tengas la correspondiente documentación, factura (preferentemente) o ticket. 

Principales gastos deducibles en el modelo 130

1. La compra de mercancías, materias primas o material de oficina.

Recuerda realizar el inventario de tu stock como mínimo en la fecha de cierre. Si el valor del stock ha disminuido, puedes registrar un gasto en variación de existencias. Si no, deberías reflejar un ingreso por el aumento de valor

2. Los gastos de personal.

Uno de los gastos más comunes que puedes deducir, son los relacionados con el personal y la seguridad social. 

• Sueldos y salarios.
• Seguridad Social a cargo de la empresa.
• Indemnizaciones.
• Dietas y asignaciones de viajes del personal empleado.
• Otros gastos de personal: gastos de formación del personal, aportaciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de los trabajadores, primas por contratos de seguros sobre la vida, accidentes, enfermedad, etc.

3.  Los gastos del titular de la actividad.

• La cuota de autónomos o las aportaciones que realice el titular de la actividad a las mutualidades de previsión social cuando actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social.
• Gastos de dietas y estancias del propio contribuyente. Esto se refiere a gastos en restaurantes y hoteles. Para poder deducirlos, deben cumplir las siguientes condiciones:
  • Que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería en días laborables.
  • Que se abonen utilizando cualquier medio electrónico de pago.

El importe máximo a deducir máximo es el siguiente: 

Concepto	Localización	Sin pernoctación (€/día)	Con pernoctación (€/día)
Hoteles	España	No aplica	Según factura
Restauración	España	26,67 €	53,34 €
Restauración	Fuera de España	48,08 €	91,35 €

• Los gastos de formación del titular. Si realizas cursos que te permiten mejorar en tu actividad profesional, se pueden deducir sin ningún problema.

4. Alquiler y suministros.

Si alquilas un local para tu negocio o una mesa en un coworking, puedes deducir el importe mensual que pagas por el alquiler y los gastos en suministros (agua, electricidad, gas, teléfono e Internet) también.

Si trabajas desde casa es un poco más complicado. Deberías tener 2 contratos de alquiler de tu piso: uno como vivienda y otro como oficina.

Concepto	Cálculo	Ejemplo
% de m² de la habitación destinado a oficina	m² oficina / m² totales vivienda	40 m² / 100 m² = 40%
% suministros deducibles	% m² oficina * 30%	40% * 30% = 12%

5. Servicios exteriores.

• Servicios profesionales externos como por ejemplo, asesorías y gestorías, abogados, servicios de marketing y publicidad …
• Primas de seguros: incluye las primas de seguros relacionados con tu actividad. Además, puedes incluir tu seguro de enfermedad y de tu familia (con un límite de 500 € / persona).
• Publicidad y propaganda
• Relaciones públicas: este gasto también se conoce como gastos de representación e incluye gastos con clientes y proveedores en restaurantes y hoteles. O bien, regalos o invitaciones a espectáculos para ellos.
  • Recomendamos tener la factura y guardar cualquier prueba del evento (como fotografías en redes sociales o correos) para poder justificarlo en caso de una inspección. Este tipo de gastos también tiene un límite: el 1% del importe neto de la cifra de negocios del período impositivo.
• Reparaciones y conservación
• Comisiones bancarias
• Transportes de ventas 

6. Tributos fiscalmente deducibles.

Tasas o tributos autonómicos y locales. Por ejemplo, el impuesto sobre bienes inmuebles (IBI).

7. Gastos financieros.

Gastos de descuento de efectos y de financiación de los créditos de funcionamiento de la empresa, recargos por aplazamiento de pago de deudas o intereses correspondientes a aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias.

8. Deterioros por morosidad.

Si un cliente no te ha pagado una factura y cumple alguna de las siguientes condiciones, puedes deducir el gasto del importe pendiente:

• Que haya transcurrido el plazo de seis meses desde el vencimiento de la obligación.
• Que el deudor esté declarado en situación de concurso o esté procesado por el delito de alzamiento de bienes.
• Que las obligaciones hayan sido reclamadas judicialmente o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro.

9. Adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales o asistencia a cursos, conferencias o congresos.

Siempre que tengan relación directa con tu actividad.

10. Cuotas a colegios profesionales, cámaras y asociaciones empresariales legalmente constituidas.

11. Gastos de Vehículos.

• Si se trata de un vehículo de uso exclusivo para tu actividad profesional, puedes descontarte todos los gastos relacionados con el mismo: adquisición, reparaciones, seguros, etc.
• Si este vehículo tiene doble uso (particular y profesional) los gastos no serán deducibles y solo lo será el 50% del IVA.

12. Amortizaciones del equipamiento.

En este caso, hablamos de bienes que sean necesarios para tu actividad y tengan un periodo de utilización superior al año. 

Recuerda que el gasto no se imputará al 100% en el año en cuestión. Si no que tendremos que repartir el gasto en distintos periodos en función del tipo de bien mediante la amortización. Aquí tienes las tablas de amortización.

13. El teléfono móvil.

Hacienda considera que los gastos en teléfono móvil son deducibles sólo si tienes una segunda línea específica para tu trabajo. 

14. Ropa de trabajo.

Solo si se trata de un vestuario relacionado con la actividad, como un mecánico o un pintor. En cualquier otro caso no puedes descontarlo.

15. Gastos de difícil justificación.

En este caso, es un gasto que puedes aplicar directamente sin ninguna prueba. Hacienda no te pedirá documentación alguna y puede ser un 5% de los rendimientos netos, con un límite de 2.000 € al año.

La importancia de la optimización fiscal

Con el conocimiento y las estrategias adecuadas, puedes cambiar tu relación con los impuestos y convertir tus gastos en una ventaja estratégica. 

Holded, como programa de gestión en la nube, te permite gestionar tus finanzas de manera colaborativa, simplificando el seguimiento y la deducción de cada gasto.  Podrás llevar un registro detallado de todos los gastos relacionados con tu actividad profesional sin esfuerzo. Además, tienes la opción de contactar con una asesoría experta que te permita tener una buena planificación fiscal como autónomo.