El tema de las facturas impagadas es todo un problema para los emprendedores. Una de las preguntas más recurrentes suele ser qué hacer con las facturas pendientes de pago. ¿Puedo evitar declarar el IVA de las facturas sin cobrar?
La respuesta está clara: NO. La ley del IVA dice que tienes que declararlo en el momento en que vendas los productos o prestes los servicios, aunque todavía no te hayan pagado. No puedes evitar declarar el IVA de las facturas pendientes de cobro, como tampoco puedes aplazarlas a otro trimestre. Tienes la obligación de declararlas en este ejercicio, independientemente de si las has cobrado o no.
Esto implica tener que adelantar el IVA a la Agencia Tributaria, aunque la situación económica de tu negocio no esté pasando por su mejor momento. Pero te recordamos que en el caso de no poder hacer frente a los impuestos, puedes solicitar un aplazamiento o fraccionamiento.
Una excepción: el criterio de caja
Si hemos optado por el criterio de caja, puedes evitar declarar el IVA de las facturas no cobradas. Siempre y cuando la facturación de tu negocio no supere los dos millones de euros y cumplas todos los requisitos que se exigen para acogerse a este tipo de régimen del IVA.
Del mismo modo que no vas a declarar las facturas no cobradas, tampoco podrás desgravarte las facturas de gastos que no hayas pagado todavía.
¿Qué pasa si no declaro la factura no cobrada?
Si por error todavía no has declarado una factura no cobrada, deberás presentar una declaración complementaria al modelo 303 del trimestre en que hayas dejado de declarar las facturas.
La Agencia Tributaria puede enterarse de que no has declarado una factura fácilmente. Será suficiente con que tu cliente haya declarado esa factura como gastos. Y si esto ocurre, Hacienda te enviará un requerimiento.
¿Qué pasa con el IVA de las facturas no cobradas?
Si ya has declarado el IVA de las facturas no cobradas, las emitiste hace más de 6 meses y puedes demostrar que las has reclamado con una demanda judicial o un requerimiento notarial, será posible compensar el IVA declarado.
¿Cómo? En nuestro artículo cómo recuperar el IVA de una factura impagada te lo explicamos detalladamente. Básicamente el procedimiento para recuperar el IVA de las facturas no cobradas es el siguiente:
- Reclamar judicial o notariamente el pago.
- Crear una factura rectificativa de la factura original impagada.
- Enviarla a la Agencia Tributaria para que sean conscientes de que has anulado el pago.
- Incluir la factura rectificativa en la liquidación del IVA del trimestre correspondiente.
Recuerda que este procedimiento está sujeto a unos plazos muy estrictos. Por ello lo más óptimo es tener controladas todas tus facturas. Así sabrás rápidamente el estado de cada una de ellas: facturas pagadas, pendientes de pago o facturas impagadas. Holded te lo pone fácil porque te avisa automáticamente de las facturas que todavía no has cobrado para que te ahorres tener que pagar el IVA.
