Cómo calcular el IVA de una factura

Suma el IVA, resta el IRPF… En ocasiones, hacer una factura se convierte en una operación realmente compleja porque es necesario sumar y restar porcentajes que hay que tener muy claros para no cometer ningún error. En este artículo queremos aclarar uno de esos puntos para que no cometas fallos al calcular el importe total y la facturación de tu empresa se resienta.

Y es eso precisamente lo que haremos a continuación: darte las claves para que sepas todo lo que hay que saber sobre el IVA. Porque así, estarás cada vez más cerca de convertirte en el as definitivo de la facturación.

A continuación ponemos a tu disposición dos calculadoras: una para calcular el precio final con IVA.

Calculadora de IVA

Y otra para sustraer el IVA de un precio final.

Calculadora de IVA – Extraer del Total

¿Qué es el IVA?

El IVA, o Impuesto sobre el Valor Agregado, es un impuesto al consumo que se aplica a la venta de bienes y servicios. Se cobra a lo largo de la cadena de producción y distribución, siendo los consumidores finales quienes lo pagan. El monto se calcula como un porcentaje del precio de venta y varía según el tipo de bien o servicio, con diferentes tasas para diferentes productos y servicios.

Tipos de IVA en España

Actualmente existen tres tipos de IVA:

IVA general del 21%:

Se aplica a todas las actividades que tengan IVA, a no ser que se les aplique alguno de los siguientes tipos.

IVA reducido del 10% adjudicado a: 

• Alimentos para la nutrición humana o animal, excluyendo bebidas alcohólicas y bebidas azucaradas y edulcoradas en las que se aplica un importe de IVA del 21%
• Productos y asistencia sanitarios
• El agua apta para el uso humano o animal
• Productos y servicios destinados a las actividades agrícolas, forestales o ganaderas
• Aparatos o complementos empleados para suplir deficiencias físicas, es decir gafas o lentillas
• El transporte de viajeros
• Hoteles, restaurantes, campings, balnearios…
• Servicios de limpieza de las vías públicas
• Obras de renovación o reparación que se realicen en viviendas
• Alquileres de vivienda con opción a compra

IVA superreducido del 4% que se aplica a:

• Alimentos básicos
• Medicamentos
• Mascarillas
• Libros, periódicos y revistas que no solo contengan publicidad
• Vehículos para personas con movilidad reducida
• Prótesis e implantes para personas minusválidas
• El alquiler, con derecho a compra, de viviendas de protección oficial
• Servicios de teleasistencia y ayuda a domicilio
• Centros de día y atención residencial

Variaciones en el IVA

Como todo lo que forma parte de la sociedad, el IVA ha evolucionado con el paso del tiempo. Los tipos de gravamen que se le aplican han ido cambiando, adaptándose a las demandas sociales y a las necesidades de la economía. Por ejemplo, en 2018 bajaron los impuestos de todo lo relacionado con la cultura para reducir los precios de acceso a lugares de ocio.

El Gobierno decidió modificar el IVA de las entradas a cines, teatros, eventos deportivos, parques de atracciones y conciertos de música. Desde entonces, su precio ya no tiene un 21% de IVA, ahora se paga el 10%.

¿Cómo calcular el IVA incluido?

Pongamos las bases con una definición fundamental: el IVA es el Impuesto sobre el Valor Añadido, y cumple la función de gravar el valor añadido o agregado de un producto en las distintas fases de su producción. Hasta aquí se entiende todo. Pero ¿cómo puedes calcular el valor de la base imponible que ya tiene el IVA incorporado en su coste? O lo que es lo mismo: ¿cómo se calcula el IVA incluido?

Aquí vamos a partir de una asunción: todos los cálculos los realizaremos suponiendo que el IVA es del 12%, aunque si es de cualquier otra índole pueden ajustarse los cálculos fácilmente. Porque, por ejemplo, lo único necesario para saber cómo calcular el IVA incluido de un artículo es saber que tienes que dividirlo entre 1.12 en el caso de que sea un IVA del 12% (si fuera del 21%, tendríamos que dividir entre 1.21).

Pongamos un ejemplo con calculadora en mano y una pequeña fórmula: ¿cuál es el IVA incluido que hay que pagar en una factura de 1.500 euros?

Solo tenemos que dividir esa cantidad entre 1.12 y obtendremos un resultado de 1.339,28 euros -sí, los decimales importan-. Si restamos esta cuantía a los 1.500 euros iniciales, obtendremos un importe de 160,72 euros… Y ese es el IVA incluido en la factura. Simple y fácil.

¿Cómo calcular el precio sin IVA incluido?

O lo que es lo mismo, ¿cómo calcular la base imponible de una factura? Como con ejemplos se entiende todo mejor, imagínate que has apalabrado con un cliente un presupuesto de 500 €, IVA incluido. Al hacer la factura final deberás saber cuál es la base imponible, calcular el IVA y plantear un desglose correcto para que quede claro la suma a pagar.

¿Cómo calcular la base imponible teniendo el total? Fácil: dividiendo el total entre 1,21 (en el caso habitual de que el IVA sea del 21% y no contemple ninguna otra excepción). En este caso: 500 / 1,21 arroja una base imponible de 413,22 €. Y, de hecho, si restamos 500 – 413,22 obtendremos el IVA exacto de 86,78 €.

En la tabla se ven reflejados los tres conceptos que se deben incluir en tu factura final: la base imponible, el IVA y el total a cobrar.

Atajos para hacer los cálculos del IVA

¿No estás muy seguro de si has calculado bien o no el IVA incluido? De hecho, ¿no te interesa este cálculo sino otros como por ejemplo quitar IVA a una cantidad? A continuación te explicamos algunos atajos para hacer los cálculos fácilmente y no equivocarte en el resultado.

• Ya has aprendido cómo calcular el IVA incluido, pero ¿necesitas una manera más rápida? Volvamos al ejemplo anterior: si quieres comprobar si has calculado bien el IVA incluido en una factura de 1.500 euros, solo tienes que sumar el 12% a la primera cantidad obtenida de 1.339,28 para obtener el resultado. Es decir: el 12% de 1.339,28 son 160,72 euros. Y, si sumas ambas cantidades, redondearás los 1.500 euros originales.
• ¿Siguiente atajo? Para calcular directamente el IVA de un precio, quitando el IVA a la cantidad final sin tener que calcularlo primero y restarlo después solo tienes que multiplicar ese precio por 0.12 (o.21 en el caso de que sea un IVA del 21%) y verás como todo cuadra. Volvamos a recurrir a esos 1.339,28 euros que, multiplicados por 0,12, verás que arrojan de nuevo la cantidad de 160,72 euros. No tiene pérdida.
• Atajo número tres: ¿lo que buscas no es cómo calcular el IVA, sino que quieres, más bien, calcular el precio base más el IVA directamente? Tampoco es demasiado difícil. De hecho, es casi intuitivo. Si para calcular el IVA incluido dividíamos entre 1.12, para obtener el precio base más el IVA total, lo único que tendremos que hacer es multiplicar la cantidad pertinente por 1.12 (o, ya sabes, 1.21 si es un IVA del 21%). Por ejemplo: si multiplicamos 1.339,28 por 1.12, ¿qué cantidad crees obtendrás -puedes usar la calculadora-? Exacto: 1.500 euros.

Lo cierto es que la facturación es un campo en el que se debe ir con cuidado para evitar problemas en el futuro. Pero también es cierto que es difícil errar cuando se tienen unos buenos cimientos de conceptos básicos, por ejemplo, para calcular el IVA incluido en una factura. Con la fórmula, no tiene pérdida.

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