¿Cómo se rellena el Modelo 111?

Muchos autónomos y empresarios tienen que aplicar retenciones del IRPF en facturas o en nóminas de trabajadores. Con el modelo 111 tienes que declararlo a la Agencia Tributaria.

¿Qué es el modelo 111?

El modelo 111 es una autoliquidación trimestral por el que las empresas y los autónomos declaran las retenciones practicadas durante el trimestre a trabajadores, profesionales o empresarios. Es decir, un modelo informativo mediante el cual notificas a la Agencia Tributaria de las retenciones de IRPF que has aplicado en facturas o nóminas de trabajadores.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 111?

Está obligados a presentar este modelo las empresas y autónomos que hayan retenido IRPF en:

• Los rendimientos del trabajo: nóminas de empleados, finiquitos, etc.
• Rendimientos de algunas actividades económicas: por ejemplo, facturas con retención enviadas por un profesional (como tu asesor o tu abogado) o aquellas otras relacionadas con actividades agrícolas y ganaderas, actividades forestales y las que se calculan a partir del método de estimación objetiva.
• Y también los rendimientos de la actividad intelectual, industrial, cesión de derechos de imagen, premios, etc.

¿Cuándo se presenta el modelo 111?

Igual que muchos otros modelos tributarios, el modelo 111 se presenta dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos incluidos.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos incluidos.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos incluidos.
• Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero, ambos incluidos.

Siempre que el día 20 coincida con sábado, domingo o festivo, el plazo se ampliará hasta el siguiente día hábil.
Aquellos que estén obligados a presentar autoliquidaciones mensuales (grandes empresas y administraciones públicas) deberán presentarla en los 20 primeros días naturales de cada mes, incluido el mes de julio.
Por último, deberás tener en cuenta el modelo 190, que es la versión anual del 111. Este se presenta entre los días 1 y 20 del mes de enero y deberá cuadrar con las cuatro declaraciones trimestrales que hiciste del modelo 111.

¿Cómo se debe presentar el modelo 111?

• De forma electrónica mediante la utilización de la firma electrónica o el certificado digital.
• En papel impreso generado exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado a estos efectos por la Agencia Tributaria en su sede electrónica.

Este es un cuadro de la Agencia Tributaria donde especifica la periodicidad y formas de presentación del modelo 111.

¿Qué necesitas para rellenar el modelo 111?

Antes de empezar a rellenar el modelo, es necesario que recopiles todas las facturas de profesionales que hayas recibido con retención y las nóminas de tus trabajadores.
Esto lo encontrarás fácilmente en tu programa de facturación online si usas uno. Si no te recomendamos que eches un vistazo a Holded, que te ayudará a tener todas las facturas y gastos organizados y, además, te rellenará el modelo 111 y todos los demás de forma automática.

¿Cómo se rellena? Instrucciones modelo 111

Una vez que tengas toda la información, podemos comenzar a cumplimentar el modelo. Vamos a ir apartado por apartado.

Declarante (1) y Devengo (2)

En el apartado Declarante, puedes colocar una etiqueta identificativa si tienes o completar los campos con tus datos fiscales (NIF, apellidos y nombre o razón social).
En la sección Devengo, deberás indicar el año del ejercicio y el periodo, el trimestre o el mes al que corresponda la liquidación:

• 1T : Primer trimestre.
• 2T : Segundo trimestre.
• 3T : Tercer trimestre.
• 4T : Cuarto trimestre.
• 01: Enero.
• 02: Febrero.
• 03: Marzo.
• 04: Abril.
• 05: Mayo.
• 06: Junio.
• 07: Julio.
• 08: Agosto.
• 09: Septiembre.
• 10: Octubre.
• 11: Noviembre.
• 12: Diciembre.

Liquidación (3)

Aquí es donde deberemos declarar las retenciones aplicadas, que se dividen en cinco subapartados:

1. Rendimientos del trabajo

Aquí se deben consignar los sueldos y salarios, ya sean dinerarios o en especies.
Casilla 01: debes indicar el número de perceptores, es decir, el número de personas físicas a las que has aplicado una retención a cuenta del IRPF en sus nóminas en sus rendimientos de trabajo dinerarios.
Casilla 02: la suma de las nóminas que pagaste a los trabajadores indicados en la casilla anterior. Suma la base, sin la retención de IRPF.
Casilla 03: la suma de las retenciones a cuenta del IRPF aplicadas en las nóminas de los trabajadores de la casilla 01.
Casillas 04, 05 y 06: deberemos consignar los mismos datos que en las tres casillas anteriores con la diferencia de que aquí haremos referencia a los pagos que has hecho a tus trabajadores en especie.
Artículo relacionado: Salario bruto y salario neto, ¿en qué se diferencian?

2. Rendimiento de actividades económicas

Este subapartado está reservado a las retenciones a cuenta de IRPF de los servicios profesionales prestados durante el periodo de la liquidación.
Casilla 07: debes especificar el número de profesionales que te han prestados servicios durante el periodo de la autoliquidación.
Casilla 08: has de hacer la suma de todos los importes de las facturas de los profesionales de la casilla [07]. No has de sumar el IVA ni el IRPF.
Casilla 09: la cantidad total de las retenciones de las facturas de la casilla 08.
Casillas 10, 11 y 12: igual que las tres casillas anteriores pero en los que respecta a servicios profesionales prestados en especie.

3. Premios por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias

Funciona exactamente igual que los dos apartados anteriores, pero en este caso hace referencia a los premios que hayas entregado sujetos a retención. Las casillas 13, 14 y 15 están reservadas para los premios en metálico y las casillas 16, 17 y 18, para los premios en especie.

4. Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos

Exactamente igual, en referencia a gastos derivados de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos y que representen ganancias patrimoniales para los preceptores. También se distinguen las casillas 19, 20 y 21 para percepciones dinerarios y las casillas 22, 23 y 24 para percepciones en especie.

5. Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen

Aquí consignaremos los ingresos recibidos por la cesión de derechos de imagen (como le ocurre a actores, modelos, futbolistas y otras profesiones igual de célebres).

Total liquidación

Casilla 28: total de las retenciones que hayas aplicado en los cinco apartados anteriores. Esta cifra la obtendrás sumando las cantidades de las casillas 03, 06, 09, 12, 15, 18, 21, 24 y 27.
Casilla 29: esta casilla solo la tendrás que rellenar si se trata de una declaración complementaria. Utiliza esta casilla para corregir errores de anteriores declaraciones presentadas.
Casilla 30: este será el resultado final de la declaración, a la casilla 28 debes restarle la 29.

Ingreso (4)

Si el importe de la casilla 30 es positivo, esa es la cantidad que deberás ingresar a la Agencia Tributaria.
Introduce el importe de la casilla 30 en el apartado dedicado para ello y señala con una X la forma de pago: en efectivo o adeudo en cuenta, en cuyo caso deberás introducir tu número de cuenta.

Negativa (5)

Si el importe de la casilla 30 es negativo, indícalo con una X y deja en blanco el apartado anterior.
Esto ocurre en casos excepciones y no significa que Hacienda te vaya a devolver nada, simplemente que tú tampoco debes abonarle nada.

Complementaria (6)

Marca con una X la casilla. Y a continuación indica el número de justificante de la declaración que quieres corregir si estás haciendo una declaración complementaria.

Firma (7)

Simplemente tienes que firmar y hacer constar el lugar y la fecha de la firma.
¡Ya tienes el modelo 111 cumplimentado!
Te recordamos que puedes ahorrarte todo este proceso si te abres una cuenta en Holded, el programa de facturación que rellena los modelos tributarios de forma automática. ¡Es gratis!