El 5 de diciembre de 2023 se aprobó el Reglamento del Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal o mejor conocido como la Ley Antifraude.
Nota: A pesar de que en este artículo tocaremos todos los puntos, nos centraremos principalmente en las regulaciones que están introduciendo a los programas de contabilidad y facturación.
¿Qué es?
La Ley Antifraude, como su nombre lo indica, es una regulación muy extensa que fue creada para luchar contra el fraude fiscal. Esta abarca muchos puntos como las sucesiones, las criptomonedas, pagos en efectivo y los paraísos fiscales.
Problemas que busca solucionar
La Ley Antifraude busca luchar contra el fraude fiscal y las distintas formas de cometerlo a día de hoy, sobre todo los que ocultan ingresos en efectivo.
Normalmente, los negocios que realizan esta práctica suelen tener dos maneras de hacerlo.
- Cobrar en efectivo y no registrar la transacción.
- Registrar la transacción, para poder emitir la factura, y después eliminarla con ayuda de un software de doble uso.
Software de doble uso
Estos son programas que permiten tener una contabilidad ‘oficial’ para Hacienda, y otra contabilidad oculta o en ‘B’. Ayudando así a no declarar una parte de las ventas para eludir impuestos como el IVA o el IRPF.
La Ley Antifraude busca penalizar por primera vez el uso y la producción de este tipo de software porque.
Pagos en efectivo
La iniciativa busca también controlar los pagos en efectivo. Estos se reducen para determinadas actividades económicas de 2.500 a 1.000 euros, con sanciones de un 25% de la operación para quienes lo incumplan.
Y disminuye de 15.000 a 10.000 euros, para particulares con domicilio fiscal fuera de España.
Gestión de criptomonedas
Los establecimientos permanentes en territorio español, que ofrezcan servicios relacionados con monedas virtuales, deben informar sobre saldos de estas. Además, se deben comunicar las operaciones con monedas virtuales como adquisiciones, transmisiones y transferencias.
Paraísos fiscales
La ley también aborda a fondo el concepto de paraísos fiscales, cuya lista se actualizará de manera periódica. Dichos paraísos fiscales se denominan “jurisdicciones no cooperativas”, y su vinculación es internacional.
A quién afecta
La Ley Antifraude afecta tanto a las empresas y autónomos que tengan sede en España como a los productores de software de facturación y contabilidad.
Empresas y autónomos
Esta normativa los obliga a contar con un software de facturación. Ya sea uno gratuito que provea el Estado o una solución creada por un proveedor privado como Holded.
Proveedores y comercializadores de software
La ley afecta principalmente a los fabricantes, productores y comercializadores de software de contabilidad, facturación o de gestión que deben adaptar sus productos a una serie de requisitos que revisaremos más adelante.
Excepciones
A pesar de la rigidez de la normativa, existen algunas excepciones para:
- Los obligados al Suministro Inmediato de Información (SII)
- Algunos supuestos del régimen de agricultura, ganadería y pesca
- Actividades excluidas de la obligación de facturar
Sanciones
Hasta el momento de la introducción de la Ley Antifraude, obviamente, el fraude era un crimen, pero tener un software de doble uso no era algo sancionable. La Ley Antifraude cambia esto al penalizar la tenencia de un programa de estos.
Existen multas para los que no se adapten, tanto para los usuarios como los proveedores. Las sanciones alcanzarán:
- 150.000 € para las empresas fabricantes de software por cada año de ventas.
- 50.000 € para las empresas que presenten algún tipo de anomalía por cada ejercicio fiscal de utilización.
Entrada en vigor y aprobación
La reforma del software antifraude entró en vigor el 11 de octubre de 2021 y el Consejo de Ministros aprobó el reglamento el 5 de diciembre 2023. Es en este reglamento donde se explican los requisitos que deben ser cumplidos por los programas de facturación.
Obligación para fabricantes
Los desarrolladores y fabricantes tienen hasta nueve meses desde la aprobación del reglamento para adaptarse a la normativa. Es decir, el 5 de septiembre de 2024.
Obligación para usuarios
Este reglamento se aplicará a todas las empresas y autónomos que utilicen software de facturación a partir del 1 de julio de 2025.
Ley Antifraude VS la Ley Crea y Crece
A pesar de tener varias cosas en común, estas normativas son diferentes.
- La Ley Antifraude se concentra en luchar contra el fraude fiscal, enfocándose en los programas de doble uso que permiten llevar una contabilidad en ‘B’.
- La Ley Crea y Crece tiene como objetivo fomentar la creación de empresas de una manera sostenible.
Lo que tienen en común estas normativas es que obligan el uso de un programa de facturación en la nube que permita emitir facturas electrónicas. Sigue leyendo sobre la Ley Crea y Crece.
Lleva tu contabilidad con una solución que se adapta a la normativa.
Empieza gratisRequisitos para programas informáticos
Para asegurar que todos estos requisitos se cumplen, el reglamento de la Ley Antifraude establece que los productores de software de gestión deben certificar que sus productos garanticen la integridad, conservación, legibilidad, trazabilidad, accesibilidad e inalterabilidad de los registros.
Datos que deben aparecer en las facturas
El software deberá generar una factura y su registro en el sistema por cada transacción y estas deben incluir:
- El número de identificación fiscal
- Nombre y apellidos del obligado a expedir la factura
- Razón o denominación social del negocio
- El número y serie de la factura
- Fecha de expedición
- Fecha en la que se hayan efectuado las operaciones registradas
- Constancia del tipo de factura expedida (completa o simplificada)
- Descripción general de las operaciones
- Importe total
- Régimen aplicado a efectos del IVA u otras operaciones con trascendencia tributaria.
Integridad y trazabilidad
El software deberá usar una estructura de código como una tabla hash encadenada. Esta se utiliza para almacenar y recuperar datos de manera eficiente. Funciona como una especie de ‘mapa’ o ‘diccionario’ en el que se pueden asociar claves con valores.
Esta permite realizar operaciones de manera muy eficiente, y ofrece seguridad y trazabilidad en la contabilidad.
Legibilidad y accesibilidad
El software deberá tener la capacidad de remitir de forma segura los registros de facturación a la Agencia Tributaria. Esta conexión debe ser continuada, segura, correcta, íntegra, automática, consecutiva, instantánea y fidedigna.
Cada registro y su firma correspondiente debe estar a disposición de la Administración cuando esta lo solicite.
Inalterabilidad
El software deberá impedir la modificación, anulación y encubrimiento de datos y garantizará la trazabilidad de los mismos. También se debe poder verificar su rastro siguiendo la secuencia de creación desde el primer al último paso.
Conservación
El software deberá disponer de un registro de eventos o de actividad en el que se guarden determinadas interacciones, operaciones o sucesos ocurridos durante su uso.
Este debe recoger automáticamente todas las interacciones con la plataforma, las operaciones realizadas y los sucesos producidos durante su uso, como el arranque y parada del sistema, la entrada y salida de usuarios, los errores producidos, la instalación inicial y las actualizaciones realizadas.
Registro de actividad con Holded
Esta funcionalidad proporciona toda la información necesaria sobre qué documentos o aspectos de la contabilidad de una cuenta se han creado, eliminado o actualizado, cuándo y por quién, incluyendo los datos anteriores a las modificaciones o eliminaciones.
Para consultar el registro de actividad simplemente:
- Accede a Analítica > Informes
- Selecciona Actividad desde la barra lateral
- Pulsa en Registro de actividad
Firma electrónica
A diferencia del registro de actividades, esta no es obligatoria dentro de la Ley Antifraude, pero sí se recomienda su uso. Con Holded puedes firmar facturas de forma electrónica de la siguiente manera:
- Crea una factura de venta
- Haz clic en Opciones
- Selecciona Campos factura-e
- Rellena los campos a continuación
- Pulsa en Guardar
En la ventana emergente, selecciona Firmar y descargar factura-e
La factura-e se firmará y descargará en tu dispositivo para que la envíes con toda tranquilidad a quien corresponde.
Siguientes pasos
Si utilizas un software de gestión para llevar tus facturas y quieres saber si necesitas adaptarte a la Ley Antifraude, te dejamos unos concejos:
Infórmate y capacita a tu equipo (si tienes)
Es importante que tú y tu equipo se informen sobre los detalles de la ley y sus implicaciones. Puede ser necesario proporcionar capacitación sobre facturación electrónica y cómo cumplir con los requisitos legales.
Revisa y actualiza sistemas
Si es necesario, debes revisar y actualizar tus sistemas de facturación y contabilidad para asegurarte de que sean compatibles con las regulaciones de la Ley Antifraude.
Cumple con los plazos
Es fundamental cumplir con los plazos establecidos por la ley para evitar sanciones y multas. Asegúrate de que tu programa de facturación se adapta a la normativa antes del 1 de julio de 2025.
Consulta con un Profesional
Si tienes dudas o necesitas asesoramiento específico sobre cómo cumplir con la Ley Antifraude, considera la posibilidad de consultar con un profesional en contabilidad o fiscalidad. En nuestro directorio de asesorías puedes conseguir uno que se adapte a tus necesidades.
Considera soluciones como Holded
Holded ofrece una solución que ayuda a las empresas a cumplir con los requisitos de la Ley Antifraude, con funcionalidades como el registro de actividades.
