¡Premio! ¿Cómo y cuánto es la fiscalidad o tributación de premios?

Si estás pensando en participar en un concurso de televisión para llevarte una buena suma de dinero, en busca de un nuevo coche o de una tele con la última tecnología del mercado, has de conocer que la Agencia Tributaria también se llevará su ‘pellizco’.

Dependiendo de si el premio recibido es económico o en especie, y de si se cobra en metálico o no, la tributación puede variar. A continuación exponemos los diferentes tipos de premios que contempla la Agencia Tributaria, y qué tributación corresponde a cada uno.

Tributación de los premios según su tipo

Premios de concurso

Estamos acostumbrados a ver a concursantes de televisión que ganan grandes sumas de dinero en programas como ‘Pasapalabra’ o ‘Boom’. Sin embargo, desconocemos que realmente el concursante verá reducido el importe del premio en su cuenta corriente tanto en el momento en que recibe la cuantía, como a posteriori cuando realice la correspondiente declaración de la renta anual.

Pero, ¿qué porcentaje de esos premios van realmente a la cuenta corriente de los ganadores?

¿Cuál es la retención de IRPF?

No importa si has ganado una suma enorme de dinero o si has recibido una pequeña cuantía, todo debe ser declarado en la Agencia Tributaria. Los expertos de Asesorias.com explican que la fiscalidad aplicable a los premios en concursos de TV depende de los siguientes factores: 

1. La cantidad de dinero que se haya ganado.
2. Los tipos impositivos de cada comunidad autónoma.
3. Si se trata de un premio en metálico o en especie.

Premios en metálico

¿Cómo se declara este premio?

En cuanto a los premios recibidos en metálico, Hacienda retiene, a modo de adelanto, un 19% de la cantidad ganada, por lo que el premiado recibirá en su cuenta directamente un 19% menos del total del premio.

Pero no acaba aquí: una vez termine el año fiscal, el ‘afortunado’ ha de añadir la cantidad recibida en la declaración de la renta como “ingresos por salario o rendimientos inmobiliarios” para que, de este modo, se haga el cómputo total de los ingresos recibidos durante el año fiscal.

¿Cuál es la retención de IRPF?

En esta segunda fase de tributación del premio, el porcentaje a abonar dependerá de la comunidad autónoma en la que se resida, ya que son las comunidades autónomas las que se encargan de la parte correspondiente a los ingresos por salario o rendimientos inmobiliarios.

Por tanto, podemos decir que un 19% del total del premio es la parte impositiva estatal, y la segunda parte de la tributación corresponde a la parte impositiva autonómica. Los premios para Hacienda forman parte de “las ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisión o de elementos patrimoniales”.

Es decir, que deberán ser incluidos en el apartado G1, en la casilla 266 de la declaración de la renta. Toda la información puede verse en el modelo 190, que es un resumen anual de las retenciones del impuesto sobre las rentas de las personas físicas (IRPF).

Premios de las loterías y apuestas

Esta modalidad de premios es, quizá, la más común y requiere de una mención especial. Cuando se gana un premio de la lotería, La Agencia Tributaria actúa de inmediato quitando automáticamente la parte que corresponde. Aunque, se ha de tener en cuenta que esto no exime de hacer constar el premio en la declaración de la renta del año siguiente.

¿Cuál es la retención de IRPF?

Según indica Loterías y Apuestas del Estado en su página web, los premios otorgados por este organismo pueden ser:

• No sujetos a retención si el importe del premio es igual o inferior a 40.000 euros para premios derivados de sorteos de jornadas celebrados a partir del 1 de enero de 2020.
• Sujetos a retención de impuestos para aquellos premios superiores a 40.000 €. Ten en cuenta que un billete o un décimo de Lotería Nacional puede contener más de un premio. La retención sólo se aplicará a aquellos premios que excedan de esta cantidad, de modo que todos los premios que no excedan esta cantidad por décimo o apuesta están libres de impuesto.

El importe que se retendrá será el 20% del importe de cada premio, excluidos los primeros 40.000 € excepto para el juego de El Millón, en que el importe exento de impuestos será de 24.000 €.

¿Cómo se declara este premio?

La cantidad ganada en un premio, debe incluirse en el documento en el apartado ‘Ganancias y Pérdidas Patrimoniales no derivadas de la Transmisión de Elementos Patrimoniales de la declaración de la renta.

En el caso de El Millón (juego asociado a Euromillones), la exención es de 24.000 €, dado que solamente se juega 0,30 €. Es el límite exento de impuesto que se aplica proporcionalmente en caso de apuestas menores a 0,50 €.

Premios en especie

¿Cuál es la retención de IRPF?

Como ocurre con los premios económicos, cuando se recibe un premio en especie también se ha de tributar un 19% del valor estimado del premio. En el caso de estos premios, pueden darse dos circunstancias: 

• Que quien entrega el premio aplica el 19% de IRPF: en este caso, como ocurre con otro tipo de premios, hay que añadir en la declaración de la renta el 81% restante. 
• Quien entrega el premio no aplica el 19% de IRPF: Cuando se produce esta situación, simplemente hay que incluir el 100% del valor del premio en la declaración de la renta.

El socio de Afa Asesores, el abogado Javier Reina, explica a Holded que para calcular el ingreso a cuenta en el caso del premio en especie hay que incrementar en un 20% el valor del premio y al valor resultante después de ese incremento, se le aplica el tipo de retención del 19% y lo que salga se tiene que pagar a Hacienda.

¿Cómo se declara este premio?

Los expertos de Quipu.es señalan: “El premio en especie deberá ir incluido en el apartado G1 de “ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales”. En cuanto a la casilla, en este caso, será 267”.

Excepciones

El socio de Afa Asesores explica para Holded: “El premio está sometido a retención si es en dinero o a un ingreso a cuenta si es en especie”. Y continúa añadiendo que para calcular el ingreso a cuenta en el caso del premio en especie, hay que incrementar en un 20% el valor del premio y al valor resultante después de ese incremento, se le aplica el tipo de retención del 19% y lo que salga se tiene que pagar a Hacienda.

Sólo algunos premios, como los literarios, artísticos y científicos están exentos de pagar IRPF. La Agencia Tributaria indica: “Tendrá la consideración de premio literario, artístico o científico relevante la concesión de bienes o derechos a una o varias personas, sin contraprestación, en recompensa o reconocimiento al valor de obras literarias, artísticas o científicas así como al mérito de su actividad o labor, en general, en tales materias”. 

Siempre podrás utilizar un programa de contabilidad, que te ayude a organizar y gestionar tus cuentas, para que, a la hora de realizar los cálculos correspondientes no haya errores.

¿Cuál es la tributación según la comunidad de residencia?

Sobre este global de impuestos se aplican los correspondientes tramos sobre las tablas del IRPF. Estas pueden variar según la CCAA, aunque por norma general son los siguientes:

• De 0 hasta 12.450 euros: 19%
• Entre 12.450 euros y 20.200 euros: 24%
• Entre 20.200 y 35.200 euros: 30%
• Entre 35.200 y 60.000 euros: 37%
• Más de 60.000 euros: 45%

Para entender mejor cómo funciona la tributación de IRPF en los premios, vamos a verlo con un ejemplo: 

Marta ha ganado un premio en un concurso de 100.000 euros de los cuales, Hacienda automáticamente  se quedará con un 19%, por lo que de inicio ya pagará 19.000 euros y sólo recibirá el ingreso de  81.000 euros.

Posteriormente, tendrá que realizar la declaración de la renta correspondiente al año fiscal, y en este caso, tributará:

• Un 19% por los primeros 12.450 euros = 2.365,50.
• Un  24% por el tramo entre 12.450 y 20.200  (7.750 euros) = 1.860.
• Un  30% por el tramo entre 20.200 y 35.200 euros (15.000 euros) = 4.500.
• Un  37% por el tramo entre 35.200 y 60.000 euros (24.800 euros) = 9.176.
• Un  45% entre 60.000 euros y los 100.000 euros que ha ganado (40.000 euros) = 18.000.
• El total a pagar será de 2.365,50 + 1.860 + 4.500 + 9.176 + 18.000 = 35.901,50 euros.

Como a Marta ya se le habían restado 19.000 euros por adelantado, en la declaración de la Renta pagará: 35.901,50 – 19.000 = 16.901,50 euros.

En definitiva, esto quiere decir que, de los 100.000 euros, Marta ingresará lo siguiente: 100.000 – 35.901,50 = 64.098,50 euros.

Se ha de tener en cuenta que a mayor número de ingresos, mayor porcentaje se quedará hacienda ya que más elevada será la cantidad a tributar por el tramo máximo. Deberán ser incluidos en el apartado G1, en la casilla 266 de la declaración de la renta.

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