¿Has oído hablar del RETA? Es el sistema de cotización a la Seguridad Social que cubre a las personas que realizan una actividad económica de forma habitual, personal y directa por cuenta propia en España. En otras palabras, si eres un trabajador por cuenta propia, debes darte de alta en el RETA para cumplir con tus obligaciones frente a la Seguridad Social.
Los autónomos, al igual que los trabajadores por cuenta ajena, deben cotizar a la Seguridad Social, pero lo hacen bajo un régimen distinto al de los empleados por cuenta ajena. Esto es lo que te permite acceder a prestaciones como la jubilación, la incapacidad temporal, la maternidad o paternidad y, en determinados casos, cese de actividad (el llamado “paro de los autónomos”).
Ernesto Planelles Obrador, economista y director de CE Consulting Elda, lleva más de dos décadas asesorando a todo tipo de empresas.
El RETA es fundamental para garantizar que los trabajadores por cuenta propia tengan acceso a una protección social adecuada, y su funcionamiento ha sido objeto de numerosas reformas, especialmente con la reciente introducción del nuevo sistema de cotización por ingresos reales.
Obligaciones de los autónomos en el RETA
Para poder recibir estas prestaciones, también tienes que cumplir tus obligaciones:
- Pago de la cuota de autónomo: Cada mes deberás abonar una cantidad a la Seguridad Social, que dependerá de tu base de cotización y del nuevo sistema de cotización por ingresos reales, que te explicaré más adelante.
- Presentación de declaraciones fiscales: Los autónomos deben cumplir con la obligación de presentar sus declaraciones trimestrales de impuestos, como el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y el pago a cuenta de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Las obligaciones fiscales y contables son para los autónomos empresarios individuales. Existen otros autónomos que no las deben cumplir, como los autónomos societarios o los autónomos colaboradores.
- Llevar una contabilidad ordenada: Debes llevar los libros de ingresos y gastos relacionados con la actividad. Aunque no es necesario llevar una contabilidad completa en la mayoría de los casos, siempre que la facturación no supere los 600.000 €/año.
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DescúbreloDerechos como autónomo
Y ahora la parte más agradable, que son los derechos:
- Prestaciones sociales: Como autónomo, tendrás derecho a las prestaciones de baja por enfermedad, jubilación, incapacidad temporal, maternidad, paternidad y cese de actividad.
- Acceso a formación: Los autónomos también pueden acceder a programas de formación continua subvencionados por la Seguridad Social.
- Jubilación: Una vez alcanzada la edad legal, y cumpliendo con los requisitos de cotización, podrás acceder a la jubilación.
Prestación por cese de actividad
El cese de actividad, conocido como el “paro de autónomos”, es una prestación del 70% de la base cotizada, que ayuda a los autónomos cuando se ven obligados a cerrar su negocio de forma involuntaria.
Para acceder a ella, hay algunas condiciones:
- Haber cotizado por esta contingencia al menos 12 meses seguidos y estar al día con la Seguridad Social.
- Justificar el motivo del cese, que puede ser por pérdidas económicas, causas técnicas o fuerza mayor.
- La duración de la prestación va de 4 a 24 meses.
Actualmente se están denegando cerca del 50% de las prestaciones de cese de actividad por falta de justificación, por eso recomendamos guardar toda la documentación.
El nuevo sistema de cotización de los autónomos
Tu cuota la dictan tus ingresos
Uno de los grandes cambios en el RETA que ha entrado en vigor recientemente es el sistema de cotización por ingresos reales.
Hasta 2022, los autónomos podían elegir libremente su base de cotización, con independencia de sus ingresos reales. Esto generaba situaciones donde autónomos con ingresos bajos pagaban cuotas altas o, al revés, autónomos con ingresos altos optaban por cotizaciones mínimas, reduciendo así sus aportaciones al sistema.
Desde 2023, la cotización se ajusta a los ingresos reales de cada autónomo, es decir, a los rendimientos netos después de restar los gastos deducibles.
- Tramos de ingresos de cuotas: Se han establecido diferentes tramos y en función de lo que ganes, te corresponderá pagar una cuota. La idea es que sea un sistema más justo, ya que quien gane más, pagará más, y quien tenga ingresos más bajos, pagará menos.
- Ajustes anuales: La Seguridad Social ajusta las cuotas pagadas a lo largo del año una vez se conoce el ingreso real en la declaración de IRPF.
Tarifa Plana para nuevos autónomos
Sabemos que empezar a ser autónomo es un acto de valentía. Ahora existe una tarifa plana para nuevos autónomos que permite reducir significativamente el coste de la cuota de la Seguridad Social durante los primeros años de actividad.
¿Quién puede acogerse a la Tarifa Plana?
Aquellos que se den de alta por primera vez como autónomos o que no hayan estado dados de alta en el RETA durante los últimos dos años (o tres años si ya disfrutaron de la Tarifa Plana anteriormente).
| Período | Cuota mensual | Base de cotización | Condiciones | Ahorro respecto a la cuota habitual |
| Meses 1 a 12 | 86 € /mes | 950 €/ mes | Tarifa plana inicial. Ahorro significativo respecto a la cuota mínima habitual de 320 €/mes. | 234 €/ mes |
| Meses 13 a 24 | 86 €/ mes | 950 €/ mes | Se mantiene la cuota plana si el rendimiento anual no supera el SMI (15.876 € en la actualidad). | 234 €/ mes |
Los autónomos societarios
Si eres administrador de una sociedad mercantil estarás obligado a cotizar en el RETA (siempre que la sociedad esté activa), pero esto depende de tu participación social:
| Tipo de administrador o socio | Régimen de cotización | Condiciones |
| Administradores con más del 25% de participaciones | Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) | Se te considera trabajador autónomo. |
| Administradores con menos del 25% de participaciones | Régimen General Asimilado | Sin obligación de cotización por desempleo. |
| Socios trabajadores con más del 33% de participaciones | Autónomo societario (RETA) | Obligado a cotizar como autónomo |
| Socios trabajadores con menos del 33% de participaciones | Régimen general. | Se te considera dentro del régimen general. Tienes todos los derechos laborales, incluido el desempleo. |
Es importante analizar bien tu situación como socio o administrador, ya que, dependiendo de la participación en la sociedad, el encuadramiento en uno u otro régimen cambiará tus cotizaciones y derechos.
Deducibilidad fiscal de las cuotas de autónomos
Hablemos de lo importante, la deducibilidad fiscal de las cuotas de autónomo pagadas.
- Si eres un empresario individual, puedes deducir las cuotas que pagas a la Seguridad Social como gasto en tu declaración del IRPF. Esto es una ventaja fiscal, ya que te permite reducir tu base imponible y, por lo tanto, pagar menos impuestos.
- Si eres administrador de una sociedad mercantil, la empresa NO puede deducir las cuotas de autónomo como un gasto deducible en el Impuesto de Sociedades, ya que no es un gasto de la sociedad sino del administrador. Para salvar este escollo, se puede pagar a través de la sociedad la cuota del autónomo societario y reconocer ese pago en la nómina del administrador como una contraprestación en especie, sobre la que habrá que realizar un pago a cuenta de IRPF.
Ser autónomo en España no es tarea fácil. El RETA te asegura ciertas prestaciones sociales, pero a cambio de cumplir con varias obligaciones, como pagar cuotas mensuales, hacer declaraciones fiscales y llevar la contabilidad al día.
Aunque el nuevo sistema de cotización por ingresos reales intenta ajustar las cuotas a lo que realmente ganas, sigue siendo un camino lleno de obstáculos. Además, acceder al “paro de autónomos” no es tan sencillo, lo que hace que emprender en este país siga siendo un reto considerable.
En este panorama, contar con una buena asesoría es clave para navegar por todas estas obligaciones y sacarle el máximo provecho a tu situación como autónomo, ayudándote a cumplir con todo sin perderte en el papeleo.
