Tener una buena idea es la base de toda nueva empresa, después llega la gestión y lo mejor es estar al día de todo lo que pueda afectar a tu negocio. Por ejemplo, ¿qué tipo de impuestos has de pagar? Es crucial para cualquier emprendedor conocer los impuestos que deben pagar las empresas desde el inicio de su aventura empresarial.
Antes de responder, hay que puntualizar que los impuestos paga una empresa dependerán del tamaño de tu empresa. Hay que distinguir entre las microempresas (con un máximo de 10 empleados en plantilla), las pequeñas empresas (entre 11 y 49), las medianas empresas (entre 50 y 250) y las grandes empresas (con más de 250 trabajadores).
Todas las empresas tienen un impuesto común: el IVA, que opera de la misma forma independientemente del tamaño de la entidad. Pero existen otros tres impuestos que sí que dependen de cuántos trabajadores tenga la empresa: el Impuesto de Sociedades, los impuestos regionales y locales y las cotizaciones a la Seguridad Social. A continuación, abordamos cada uno de ellos por separado.
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Empieza gratisEl IVA
Que el IVA sea común para todas las actividades económicas, incluidos los autónomos, no significa que sea igual para todo el mundo.
¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios en España. Este impuesto se paga en cada etapa de la producción y distribución de bienes y servicios, calculándose sobre el valor añadido que se genera en cada fase. Es importante destacar que el IVA se aplica en la Península y Baleares, mientras que en las Islas Canarias se utiliza el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).
Tipos de IVA y Tarifas
En España, existen varios tipos de IVA que se aplican según el tipo de bien o servicio que se esté vendiendo. Los tipos de IVA más comunes son:
- IVA general del 21%: Se aplica a la mayoría de los productos y servicios.
- IVA reducido del 10%: Para productos alimenticios, bienes de uso agrícola, forestal o ganadero, medicamentos para uso veterinario, agua, productos farmacéuticos, compraventa de viviendas y transportes.
- IVA superreducido del 4%: Aplicable a artículos de primera necesidad, libros y medicamentos.
Además, hay excepciones y reducciones especiales para ciertos bienes y servicios, como la educación, la sanidad y la cultura.
Declaraciones y pagos del IVA
Las empresas obligadas a pagar el IVA deben presentar una declaración trimestral utilizando el modelo 303. Esta declaración incluye información sobre las operaciones realizadas durante el trimestre, como ventas y compras, y el cálculo del IVA a pagar. El pago del IVA se realiza trimestralmente, y el plazo para presentar la declaración y efectuar el pago es el día 20 del mes siguiente al final del trimestre.
El Impuesto de Sociedades
El Impuesto de Sociedades general es del 25% y está vigente desde el día 1 de enero de 2016. Es necesario puntualizar que varía dependiendo de los tipos reducidos, especialmente si consideramos los casos de los emprendedores (empresas con menos de dos años de existencia), las cooperativas, las pymes y las microempresas. Es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales ante la Agencia Tributaria para evitar sanciones y optimizar la carga fiscal.
De hecho, desde 2015 existen dos tipos reducidos del 15% para emprendedores, ya que el tipo preferente aplicable a este tipo de sociedades se fija en 10 puntos menos que el general durante dos años. En este caso en concreto quedan excluidas las sociedades patrimoniales. Además, es esencial presentar el modelo 200 para la declaración anual del Impuesto de Sociedades, complementando así los pagos fraccionados y asegurando el cumplimiento de las obligaciones tributarias anuales en España.
¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un impuesto directo que se aplica sobre la renta de las sociedades y entidades jurídicas que desarrollan actividades económicas en España. Este impuesto se calcula sobre la base imponible de la sociedad, determinada según las normas contables y fiscales aplicables.
Cómo se calcula el Impuesto sobre Sociedades
El cálculo del IS se realiza de la siguiente manera:
- Determinación de la base imponible: Se calcula según las normas contables y fiscales aplicables.
- Aplicación del tipo impositivo: El tipo impositivo general es del 25%.
- Reducciones y deducciones: Se aplican las reducciones y deducciones correspondientes según las normas fiscales.
- Cálculo del IS a pagar: Es el resultado de aplicar el tipo impositivo sobre la base imponible, después de aplicar las reducciones y deducciones.
El IS se paga anualmente, y el plazo para presentar la declaración y pagar el impuesto es el día 25 del mes de julio del año siguiente al final del ejercicio fiscal.
Los impuestos regionales y locales
En España, los impuestos regionales y locales varían con gran frecuencia. Las comunidades autónomas pueden tener diferentes impuestos que afectan a las empresas.
Por ejemplo, el País Vasco y Navarra son las autonomías en las que las empresas destinan un mayor porcentaje de su margen bruto a impuestos. Las pymes tributan más de la mitad de lo que ganan (entre el 50,31% y el 50,97%), mientras que las grandes empresas pagan impuestos de más del 63% del margen bruto. Además, el impuesto sobre bienes inmuebles varía según el municipio, afectando directamente a los propietarios de inmuebles.
El extremo contrario sería el de Aragón y Castilla-La Mancha, donde las pymes pagan un 49,5% de impuestos y las grandes empresas un 61,5%.
Aunque la disparidad pueda parecer mínima, esos dígitos de diferencia pueden complicar la economía de una empresa, sobre todo una fundada recientemente.
Las cotizaciones a la Seguridad Social
En el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social se incluyen más de tres cuartas partes del total de los impuestos de las empresas. En el caso de las pymes, estos impuestos representan el 78% y para las grandes empresas el 92%. Es importante tener en cuenta los actos jurídicos documentados en la constitución de una empresa.
La principal consecuencia es que el Impuesto de Sociedades se reduce en comparación al total que tiene que pagar una empresa. En el caso de las pymes, este impuesto representa un 7%; mientras que en el de las grandes empresas asciende hasta un 16%. Además, las empresas deben considerar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, que es un tributo autonómico esencial para cumplir con las obligaciones fiscales.
Las tasas municipales están aún más reducidas: un 0,83% para pymes y un 5,05% para grandes empresas.
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